个税专项附加怎么扣?个人怎么填申报表?都在

个税专项附加怎么扣?个人怎么填申报表?都在

时间:2020-03-24 15:32 作者:admin 点击:
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  国务院日前印发《个人所得税专项附加扣除暂行办法》(以下简称《办法》),自2019年1月1日起施行。

  《办法》指出,个人所得税专项附加扣除,是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。《办法》共有9章32条,明确了专项附加扣除的原则和6项专项附加扣除的扣除范围、扣除标准、扣除方式,以及保障措施等内容。

  《办法》规定,纳税人子女在全日制学历教育阶段(包括义务教育、高中阶段教育、高等教育)的支出,以及子女年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的支出,纳税人可选择由夫妻一方按每孩每月1000元扣除,也可选择夫妻双方分别按每孩每月500元扣除。

  《办法》规定,纳税人在中国境内接受继续教育发生的支出,其中属于学历(学位)继续教育的支出,按每月400元扣除,扣除期限不能超过48个月(4年);属于技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年扣除3600元。

  《办法》规定,一个纳税年度内,由纳税人负担的医药费用支出超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除。可扣除的医药费用支出包括纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的医药费用支出。

  《办法》规定,纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出,可以选择由夫妻一方按每月1000元扣除,扣除期限最长不超过240个月(20年)。

  《办法》规定,纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出,在直辖市、省会(首府)城市、计划单列市及国务院确定的其他城市的,按每月1500元扣除;除上述城市外,市辖区户籍人口超过100万的城市,按每月1100元扣除;市辖区户籍人口不超过100万的城市,按每月800元扣除。夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除。

  《办法》规定,纳税人赡养年满60岁父母的支出,或者祖父母、外祖父母的子女已经去世,纳税人赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。纳税人属于独生子女的,按每月2000元扣除;属于非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元。

  《办法》要求,有关部门和单位有责任和义务向税务部门提供或协助核实与专项附加扣除有关的信息。同时明确,根据教育、医疗、住房、养老等民生支出变化情况,适时调整专项附加扣除范围和标准。

   一图解读

   如何申报办理个税抵扣

  作为一个上班族,如何通过申领表格、填报来履行自己的告知义务?相关表格有哪些内容?如何填写?不愿意让单位知道某些隐私的人怎么办?享受相关扣除需要保存好哪些资料?每月预缴税款又该如何计算?

  个人所得税税率表一(综合所得适用)

  办税流程与计算

   1.我有扣除项,如何让税务部门知晓?

  答:通过填写《个人所得税专项附加扣除信息表》。

   2.个人有几种办理途径?

  答:两种:一是由单位代扣;二是自行申报办理。

   3.《个人所得税专项附加扣除信息表》包含什么信息?

  答:纳税人填报《个人所得税专项附加扣除信息表》,包括姓名、身份证号等个人基本信息,收入情况、三险一金、累计专项附加扣除等。

   4.如何获取纸质《个人所得税专项附加扣除信息表》?

  答:有三种方式:1、可就近到任一办税服务厅,领取已经印制好的信息表格;2、在单位领取;3、可登录税务总局或各省、市税务机关官网,下载表格电子版并自行打印出来。

   5.纸质填表比较麻烦,如何直接填写电子版?

  答:可向单位索要,或者在国家税务总局官网、个人所得税APP端填写。

   6.我选择单位代扣,填写好表格后,是否需要其他流程?

  答:填写好的纸质表格可以提交给单位,同时将电子模板内容打印,经员工签字、单位盖章后留存备查。

   7.计税以年为单位综合,工薪族每月如何缴个税?

  答:采用累计扣税法,公式为:累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。

  举例来说,某职员2015年入职,2019年每月应发工资均为30000元,每月减除费用5000元,“三险一金”等专项扣除为4500元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元,没有减免收入及减免税额等情况,以前3个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:

   8.工薪族每月预扣预缴税款相加,是否为年度最终缴纳税款?

  答:对于大部分只有一处工资薪金所得的工薪族,纳税年度终了时预扣预缴的税款基本上等于年度应纳税款,因此无须再办理自行纳税申报、汇算清缴。

   9.个人不愿意单位掌握相关隐私信息,怎么办?

  答:可在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

   10.个人没有固定的任职单位,没有工资、薪金所得,但有其他收入,又该怎么办?

  答:可选择在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

   11.生病不愿让单位知道,怎么办?

  答:没关系,《个人所得税专项附加扣除信息表》不涉及大病医疗扣除项,因此单位不会掌握相关信息,纳税人需要在次年3月1日至6月30日期间,自行向汇缴地的主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

   12.如果A从明年1月起支付房租租金,但3月才将相关信息报送单位,1月、2月房租租金能否补扣?

  答:可以。在一个纳税年度内,如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位,以致在预扣时未享受扣除或未足额享受扣除的,可以在当年剩余月份内向单位申请补充扣除,也可以在次年3月1日至6月30日期间,向汇缴地的主管税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。

  专项扣除

   13.孩子在国内幼儿园上学,需要保存哪些资料?

  答:不需要特别留存资料。

   14.孩子上学放寒暑假,能否享受连续扣除?

  答:可以。

   15.孩子因病休学但学籍继续保留期间,能否享受扣除?

  答:可以。

   16.孩子在境外上学,能否享受扣除?

  答:可以。

   17.孩子已满3岁,由于身体或其他原因没上幼儿园,能否享受扣除?

  答:可以。

   18.子女在国内上学需要留存凭证吗?

  答:不需要。

   19.孩子在境外上学,需要保存哪些资料?

  答:境外学校录取通知书以及留学签证等相关教育资料。

   20.享受大病医疗支出扣除,需要哪些凭证?

  答:患者医药服务收费及医保报销相关票据原件或复印件,或者医疗保障部门出具的医药费用清单等。

   21.大病医疗支出能否按月享受扣除?

  答:不可以,大病医疗支出按年享受扣除。

   22.明年(2019年)生病支付的大病医疗费用何时可以办理?

  答:2020年。

   23.明年(2019年)1月1日起,A开始偿还首套房房贷,25年还清,25年内都能享受扣除吗?

  答:不能,扣除期最长不超过240个月。

   24.享受房贷利息扣除,需要保存哪些资料?

  答:留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证。

   25.夫妻双方婚前分别购买住房的首套住房贷款如何扣除?

  答:婚后可选择一套,由购买方扣除1000元/月,也可以由夫妻对各自购买的住房分别扣除500元/月。

   26.商业银行或住房公积金个人住房贷款是否都能扣除?

  答:可以。

   27.如何定义首套住房贷款?

  答:可查阅贷款合同(协议),或者向办理贷款的银行、住房公积金中心进行咨询。

   28.要享受房租扣除,需要保存哪些资料?

  答:住房租赁合同或协议等。

   29.在北京工作并且有房,为便利上班租房,能否抵扣房租?

  答:不能。本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房,才可以享受扣除。

   30.独生子女,赡养老人的支出是否需要留存凭证?

  答:不需要。

   31.兄弟三人,赡养老人的支出是否需要留存凭证?

  答:需签订书面分摊协议;

   32.兄弟三人,每月赡养老人分摊扣除额度可否为1200元、400元、400元?

  答:不可以,每人分摊的额度不能超过每月1000元;

   33.继续教育扣除需要哪些凭证?

  答:相关职业资格继续教育证书,技能人员、专业技术人员职业资格证书等。

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